2026 年美国关税： 进口商需要知道什么
2026年关税格局发生了巨大变化。最高法院裁决使大部分IEEPA关税无效，最低免税额被全球取消，新的第122条关税已生效。
事件回顾：改变一切的最高法院裁决
2026年2月，最高法院在Learning Resources, Inc.诉Trump案中裁定IEEPA关税违宪。这一裁决使2025年以来实施的大部分关税失去法律依据——估计涉及向超过33万家企业征收的1660亿美元关税。
该裁决意味着缴纳过基于IEEPA关税的进口商可能有权获得退款。美国海关与边境保护局正在处理申请，但该流程需要妥善的文件，并须在法定期限内提交。
美国现行关税结构（2026年3月）
要了解实际影响，需要按HS章节查看关税叠加情况——因为多项关税会同时适用。以下是五个常见进口类别及其2026年中国原产货物的实际关税叠加。
电子产品（HS第85章——智能手机、笔记本电脑、零部件）：根据GATT，大多数成品电子产品的基础MFN税率为0%。第301条清单3对零部件加征25%，清单4A对成品消费电子设备加征7.5%。部分半导体投入品根据2024年拜登政府的措施面临50%关税。实际总税率：视具体HTS编码而定，为7.5–50%。
服装（HS第61–62章）：基础MFN税率视纤维成分而定，为10–32%。第301条清单3加征25%。服装不适用第122条豁免。实际总税率：中国原产服装为35–57%。越南原产可避开第301条，但仍需缴纳MFN（10–32%）加第122条（10–15%）。
家具（HS第94章）：大多数木制家具的基础MFN税率为0%。第301条清单3加征25%。如产品含钢制部件，第232条也可能适用。实际总税率：中国出口的典型木制家具为25–35%。
机械和工业设备（HS第84–85章）：大多数工业设备的MFN税率为0–3.5%。清单1–3中的制造设备适用25%的第301条税率。部分资本货物有生效的排除条款——订舱前请查询USTR排除数据库。实际总税率：3.5–28.5%。
钢铁和铝制品（HS第72–76章）：第232条普遍适用，钢铁为25%，铝为10–25%。中国原产货物还需加征25%的第301条关税。合计税率：大多数中国钢铁产品为50%。欧盟和日本拥有基于配额的排除安排，在配额范围内可将第232条税率降至0%。
| 关税类型 | Rate | Status |
|---|---|---|
| 第 122 条全球关税 | 10-15% | 生效中——2026年7月24日到期 |
| 第 301 条（中国） | 7.5-25% | 正在进行新调查（2026年3月） |
| 第232条（钢铁/铝） | 25% / 10% | 生效中——部分欧盟排除 |
| 符合USMCA规定（墨西哥/加拿大） | 0% | 生效中——2026年重新谈判 |
| 欧盟原产货物 | MFN税率（0-6%） | 无生效的自由贸易协定 |
| 越南/印度/印度尼西亚 | MFN税率+第122条 | 生效中——正接受第301条审查 |
最低免税额取消：对您的货运意味着什么
自2026年2月24日起，美国在全球范围内取消了800美元的最低免税额豁免。现在每一票进口货物——无论价值多少——都需要正式报关，包括HTS归类、原产国核实和全额缴纳关税。
这影响到电商品牌、小型进口商，以及任何通过单件低于800美元的包裹避税的公司。影响巨大：此前自动清关的数百万票货物现在都需要持牌报关行处理。
以新规下一个价值200美元的中国原产包裹为例计算关税叠加。2025年8月之前，该包裹可免税入境。2026年2月24日之后：服装（HTS 6109.10.00）的基础MFN关税为16.5%，第301条清单4A加征7.5%，第122条加征10%，正式报关的MPF最低为31.67美元。一件200美元服装的总关税：约68–75美元，外加150–300美元的报关行费用。这件200美元商品的实际到岸成本大约翻倍。
对于跨境电商而言，这意味着您的定价模型必须消化到岸成本的上涨，或转向报关行集运策略。一些品牌现在在港口批量预清关——从最低免税额邮政渠道转向正式的仓储分发模式。这需要持牌报关行、美国EIN，以及目录中每个SKU的HTS归类。
2025年8月29日是CBP开始主动拒绝此前自动放行的800美元以下非正式报关的日期。在该日期之后继续使用邮政渠道的企业面临货物扣留、被要求正式报关以及追溯征税的风险。
如何申请IEEPA关税退款
- 收集您的报关文件: 收集所有缴纳过IEEPA关税货物的报关单摘要（CF-7501）。您需要每票货物的报关号、日期、HTS编码和关税金额。
- 向 CBP 提出抗议（protest）: 在每票报关清算后180天内提交CBP Form 19（异议书）。需附上最高法院裁决的引用以及您对退款金额的计算。
- 与您的报关行协作: 您的报关行或货运代理可代您批量提交异议申请。这样速度明显更快，并能降低可能延误退款的出错风险。
- 跟踪退税处理进度: CBP正在分批处理退款。处理时间视数量和复杂程度而定，为30-180天不等。您的报关行可以跟踪每份异议申请的状态。
2026年降低关税负担的策略
- 正确的HTS归类——许多进口商因货物归入错误的HTS编码而多缴关税。关税审查通常可将税率降低5-15%。
- 原产地规划——如果您的产品包含来自多个国家的部件，正确的原产地认定可使其符合FTA优惠待遇。
- 对外贸易区（FTZ）——货物进入FTZ可递延关税，直至进入美国市场流通。从FTZ复出口的货物无需缴纳关税。
- 首次销售估价——如果您的供应链在进口前存在多次销售（工厂→贸易商→进口商），您可以使用首次销售价格作为海关估价，从而降低完税价格。
- 保税仓储——将货物存放在保税仓库，仅在提货用于国内销售时缴纳关税。有助于管理现金流。
- 充分利用USMCA和FTA——确保申报所有可享受的优惠关税待遇。许多进口商因未提交正确的FTA证书而白白多缴税款。
下一步动向：2026年的第301条调查
2026年3月，美国启动了新的第301条调查，针对来自中国、越南、台湾、墨西哥、日本、欧盟及其他数十个国家和地区的进口产品。这些调查可能在6-12个月内导致新的针对性关税。
进口商应做好以下准备：多元化采购、预先认证备选供应商，并与能够跟踪关税动态、主动调整归类策略的报关行合作。
2026年美国关税常见问题
Can I get a refund for IEEPA tariffs I already paid?
Yes. The Supreme Court ruled IEEPA tariffs unconstitutional. File a CBP protest (Form 19) within 180 days of liquidation for each affected entry. Your customs broker can handle this in bulk.
2026 年我如何降低美国关税风险敞口？
六个合法手段，按影响力排序。（1）重新归类——与持牌归类师一起复核 HS 编码；一位数字之差可能造成 10-20% 的关税损失。（2）原产国工程——将实质性改变（而不仅是后道加工）转移到低关税国家；需要真正的制造环节，而非重新包装。（3）首次销售估价——若通过中间商采购，且符合 CBP 首次销售规则，可按制造商对您的售价申报。（4）USMCA 资格认定——核实墨西哥/加拿大的制造是否达到区域价值成分门槛；正确申报后关税降为 0%。（5）FTZ/保税仓库——延迟缴税直至货物进入美国市场；再出口货物零关税。（6）关税退税（duty drawback）——对随后出口的货物可收回最高 99% 的关税。切勿进行转运欺诈——CBP 积极稽查，处罚严厉。
Do USMCA goods still enter duty-free?
是的，真正符合 USMCA 资格的货物可免税进入美国。资格认定非常严格：货物必须满足适用的区域价值成分（RVC）门槛、税则归类改变规则，或 USMCA 附件 4-B 中针对其 HS 编码的特定产品规则。汽车类货物规则更严（乘用车 RVC 为 75%，轻型卡车为 70%，并有劳动力价值成分要求）。进口商必须持有由生产商、出口商或进口商签署的有效原产地证书，并保留支持性生产记录 5 年备查。CBP 在 2025-2026 年正积极稽查 USMCA 申报——无依据的申报将触发关税追缴及罚款。如果您的墨西哥供应商只是对中国货物重新包装，USMCA 申报将不成立，您须补缴全额关税外加 Section 301 关税。
How does de minimis elimination affect my e-commerce imports?
也许可以——但请先算清账。全面更换供应商通常需要 6-18 个月的前置时间、模具重新认证（视复杂程度为 25,000-500,000 美元）、工程资源投入和质量爬坡损失。与关税节省相比较：在 25% 的 Section 301 税率下，受影响的年进口额至少需达到 50 万美元，才能在 12 个月内证明全面切换是合理的。部分多元化（在越南、印度、墨西哥、泰国设第二供应源）可在不放弃中国基地的情况下降低供应风险——30/70 或 50/50 的分配很常见。警惕转运的诱惑：将中国货物经第三国转运而无实质性改变，根据 CBP 规则属于欺诈，会招致货物没收和刑事责任。合法的原产国变更需要在新地点进行真正的制造转化。
我已缴纳的 IEEPA 关税可以退还吗？
可以。最高法院裁定 IEEPA 关税违宪。请在每笔受影响报关单清算后 180 天内提交 CBP 异议申请（Form 19）。您的报关行可以批量办理。
What Section 301 tariffs are still active on China?
1974 年《贸易法》第 122 条允许对所有货物征收为期 150 天、税率 10-15% 的进口关税。该条款在最高法院裁决后生效，并将于 2026 年 7 月 24 日到期，除非续期或被取代。
USMCA货物仍可免税入境吗？
可以。来自墨西哥和加拿大、符合USMCA规定的货物免征第122条关税。需要提供正确的原产地规则文件。
最低免税额取消对我的电商进口有何影响？
现在每票货物无论价值多少都需要正式报关。您需要HTS编码、原产国核实以及持牌报关行。没有例外。
我应该更换供应商以规避关税吗？
有可能。关税工程分析可以确定从FTA伙伴国或关税优惠国家采购、或采用近岸外包方案是否能降低您的总到岸成本。我们提供免费的关税敞口评估。
目前对中国仍然生效的第301条关税有哪些？
截至2026年3月，对中国商品的芬太尼相关关税为10%（根据2025年11月的协议从20%下调）。2026年3月启动的新第301条调查可能导致额外的针对性关税。
2026年美国现行进口关税是多少？
2026年美国进口关税由多项制度共同构成：HTSUS（美国协调关税表）的MFN基础税率、第301条对华关税（最初于2018年实施，经多次调整延续至2026年）、第232条钢铝关税（大多数钢铁25%，铝10%）、2025年4月推出的对等关税（对与美国存在贸易逆差的国家征收15-50%），以及2025年2月对墨西哥、加拿大和中国实施的基于IEEPA的新关税（10-25%）。综合效果：在叠加第301条+对等关税+基础MFN税率后，许多进口商品的总关税现已达到35-60%。2025年4月宣布的90天对等关税暂停已对部分国家部分延长至2026年，但仍取决于正在进行的贸易谈判。由于监管环境异常多变，请在订舱时核实最新税率。
2026年第301条对华关税如何运作？
第301条关税最初由特朗普政府于2018-2019年分四个清单实施（清单1：对340亿美元商品征25%，清单2：对160亿美元征25%，清单3：对2000亿美元征25%（最初为10%），清单4A：对1200亿美元征7.5%）。拜登政府维持了其中大部分税率，并于2024年对中国电动汽车（100%）、电池（25-100%）、半导体（50%）、太阳能电池（50%）和钢铁（25%）加征新关税。2025年特朗普政府在现有税率基础上又加征10-20%。到2026年，许多中国商品的第301条总关税超过50%。我们的合作伙伴网络帮助进口商探索缓解策略：关税工程（调整产品以适用更低税率的HTS编码）、首次销售估价（降低完税价格）、对外贸易区（FTZ）路径，以及在第三国（墨西哥、越南、泰国）进行实质性改变以合法规避第301条关税。
2026年哪些国家受美国对等关税影响？
2025年4月的对等关税令根据各经济体与美国的双边贸易逆差确定征税对象。受影响的国家和地区包括：中国（在现有关税基础上额外加征34%，许多类别合计达54%以上）、欧盟（额外20%）、越南（46%）、台湾（32%）、日本（24%）、印度（26%）、韩国（25%）、泰国（36%）、瑞士（31%）、印度尼西亚（32%）、马来西亚（24%）、柬埔寨（49%）、孟加拉国（37%）。墨西哥和加拿大另有基于IEEPA的25%关税（符合USMCA的货物可豁免）。英国适用10%的基准税率。2025年4月9日宣布的90天暂停将大多数谈判国家的对等关税降至10%基准，同时对中国维持145%（后有调整）。局势仍在演变——每次发货前请核实最新状态。
2026年进口商如何降低美国关税负担？
有多种策略可以合法降低美国关税负担：**关税工程**——调整产品规格以适用更低税率的HTS编码（例如增加部件、改变组装工序）。**首次销售规则**——以制造商对中间商的价格而非中间商对进口商的价格作为完税价格，通常可将完税价格降低20-35%。**对外贸易区（FTZ）**——将货物运入美国指定的FTZ而无需立即缴纳关税，仅在货物离开该区进入美国消费市场时缴税（复出口和逆向流转业务可免缴关税）。**第三国实质性改变**——将最终制造环节转移至墨西哥、越南、泰国或柬埔寨等不适用第301条的国家（必须证明真正的实质性改变，而非简单转运）。**USMCA资格认定**——确保墨西哥制造的货物符合USMCA原产地规则以享受免税待遇。**关税退还（Duty drawback）**——对复出口货物可收回高达99%的关税。我们的供应链咨询合作伙伴会针对您的具体HTS编码和供应链布局测算每种策略的成本影响。
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